营改增增值税申报表填报方法说明(8)

2.第2栏“本期发生额”数据，填写本期发生的根据税收政策规定差额征收的，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的价款数额。
3.第3栏“本期扣除额”数据，填写应税服务扣除栏目本期实际扣除的价款数额（本栏≤第1栏“期初余额”＋第2栏“本期发生额”之和，且≤第5栏“全部含税收入”）。
4.第4栏“期末余额”数据，填写应税服务扣除额的期末余额（第4栏“期末余额”＝第1栏“期初余额”＋第2栏“本期发生额”－第3栏“本期扣除额”）。
5.第5栏“全部含税收入”数据，填写纳税人提供应税服务，取得的全部价款和价外费用数额。
6.第6栏“本期扣除额”数据，按第3栏“本期扣除额”填写。
7.第7栏“含税销售额”数据，填写应税服务的含税销售额等于第5栏“全部含税收入”减去第6栏“本期扣除额”。
8.第8栏“不含税销售额”数据，填写应税服务的不含税销售额，等于第7栏“含税销售额”数据除以103%
本栏数据填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第1栏“应征增值税不含税销售额”的“本期数”中“应税服务”列。
五、混业经营小规模纳税人申报表重点事项说明
混业经营小规模纳税人，应分别核算并按表内、表间关系在申报表各栏次填写。
六、本说明仅针对我省试点增值税纳税人纳税申报需要关注的重点事项。填表详细说明请阅读国家税务总局《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其附列资料填表说明、《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》及其附列资料填表说明。
七、案例说明。
C企业，增值税一般纳税人。假设该企业既从事计算机硬件的销售业务，又兼有技术服务的应税服务。2012年10月份发生如下业务：
（一）期初留抵税额
★业务一：2012年9月30日，“一般货物或劳务”列第20栏“留抵税额”100万元。
（二）一般计税方法的销售情况
★业务二：2012年10月10日，销售PC机一批，开具防伪税控《增值税专用发票》，销售额100万元，销项税额17万元。
★业务三：2012年10月16日，取得技术服务费收入106万元，开具防伪税控《增值税专用发票》，销售额100万元，销项税额6万元。
（三）进项税额的情况
★业务四：2012年10月15日，购进PC机一批，取得防伪税控《增值税专用发票》，已认证通过，金额10万元，税额1.7万元；
★业务五：2012年10月15日，购进货车一台（固定资产），取得税控《机动车销售统一发票》，已认证通过，金额20万元，税额3.4万元。