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小微企业如何填报所得税申报表
【问题】 我公司去年被认定为查账征收的小型微利企业,今年开始可以享受20%的企业所得税优惠税率。今年一季度的实际利润额为48502元,但是在网上申报填写企业所得税纳税申报表的…
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补缴以前年度企业所得税如何做账
【问题】 2012年2月我公司收到税务稽查局下达的稽查通知书,需要补缴2009年度漏缴的企业所得税及滞纳金,如何进行账务处理? 【解答】 (1)确认并补缴2009年度漏缴的企业所得税 借…
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关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告
国家税务总局公告[2012]14号 为贯彻落实《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号)有关规定,现就小型微利企业预缴企业所得税有关问…
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营销设施费如何扣除?营销设施费的扣除方法
营销设施费的扣除问题,【问】单独修建的售楼部等营销设施费,在土地增值税清算中如何扣除?【解答】土地增值税:开发间接费用,是指直接组织,管理开发项目发生的费用,包括工…
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延期纳税的规定
关于税款缴纳的时限有三个层次: 第一个层次是纳税义务发生时间,就是纳税人发生应税行为,应当承担纳税义务的起始时间。 第二个层次是纳税期限,指的是法律、行政法规规定的…
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纳税申报的具体内容
纳税申报的内容主要包括两个方面,一是纳税申报表或者代扣代缴、代收代缴税款报告表;二是与纳税申报有关的资料或证件。 (1)纳税人和扣缴义务人在填报纳税申报表或代扣代缴…
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哪些企业需要进行企业所得税汇算清缴
企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所…
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员工取得工伤赔偿是否缴个人所得税
【问题】 员工因工伤取得工伤赔偿,包括一次性伤残补助金、一次性就业补助金和一次性医疗补助金,是否应代扣代缴个人所得税? 【解答】 《个人所得税法》第二条规定,下列各项…
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实行年薪制企业如何扣缴个人所得税
【问题】 2011年9月新个人所得税法实施,2011年实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资一次性发放,如何计算个人所得税?是否需要新旧税率分段计算?…
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投资转让的会计和税收成本如何填报
在企业所得税纳税申报表《长期股权投资所得(损失)明细表》(附表十一)中,第12列投资转让的会计成本,填报纳税人收回、转让或清算、处置长期股权投资时,其会计核算的投资…










