会计师事务所陷非常时期

　 6月初，在IPO发行过程中承担财务审计工作的会计师事务所将迎来新一轮监察风暴。

　　拔出萝卜带出泥，继平安证券、国信证券等投行被监管层重拳出击之后，证监会又将IPO核查靶子对准造假源头——会计师事务所的监管。

　　记者获悉，自6月18日开始，中国注册会计师协会(下称“中注协”)将派出8个检查组，同时对安永华明、中汇会计师、中兴财光华、中天运、上海众华沪银、江苏苏亚金诚、北京中证天通、广东正中珠江等8家具有证券期货行业审计资格的会计师事务所实施现场检查。此前，绿大地、胜景山河、新大地、万福生科等公司先后爆出财务问题，相关会计师事务所也被严查。

　　在本轮IPO财务大检查中，有多家会计师事务所因上市公司利润造假而被证监会处罚，相关会计师事务所也难逃其咎。

　　5月31日，证监会通报了对广东新大地和山西天能科技及相关中介机构，在IPO过程中涉嫌违法违规案件的查处情况。其中，大华、大信2家具有证券资格的会计师事务被处以没收非法业务收入、罚款，并责令改正的罚款;对4名签字会计师分别给予警告、罚款，并分别采取终身证券市场禁入措施。

　　研究长效机制，监察风暴刚刚开始

　　近年来，财务造假案件仍时有发生，绿大地、胜景山河、新大地、万福生科等公司先后爆出财务问题，这也使得市场对会计师事务所的执业质量与水平越来越关注。

　　5月，中磊会计师事务所也因万福生科造假案被撤销证券服务业务许可，两名签字会计师也被终身禁入。

　　此次财务核查，让证监会对包括投行、会计事务所、律师事务所等部分违规中介“助纣为虐”的行为有进一步掌控，为下一步监管提供方向性指引。

　　在端午节前的媒体沟通会上，证监会相关负责人表示：“证监会将进一步总结专项检查的经验，强化财务信息披露和中介机构履职尽责的要求，并出台相关文件予以规范。”这也意味着，专项检查积累的经验和做法，未来将形成常态性要求和长效机制，并融入发行监管实务中。

　　这在6月7日发布的新一轮新股发行体制改革征求意见稿中已有显现(下称“征求意见稿”)。征求意见稿指出：“在发审会前，证监会将对保荐机构、会计师事务所、律师事务所等相关中介机构的工作底稿，及尽职履责情况进行抽查。”

　　“之后所有企业的中介机构底稿，在上发审会之前都会被纳入抽查对象，至于如何抽查，我们将确定具体详细的办法。”上述负责人表示。