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五家会计师事务所被采取行政监管措施(3)
时间：2013-06-08
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来源：未知
大信：
大额应收款项审计不当
大信会计师事务所内部治理不完善，存在财务核算、人事管理不统一，缺乏有效的合伙人利益分配和纠纷协调处理制度等问题;质量控制制度建设方面存在部分内部管理制度未及时修订和清理废止的问题;质量控制制度执行中存在独立性相关制度未有效施行、委派制度未充分考虑专业胜任能力和工作负荷、质量控制体系缺乏整体有效性等问题。大信所在执行首次承接的某上市公司2011年年报审计项目中，未对公司银行存款及递延所得税资产等科目期初余额执行充分适当的审计程序，未对大额应收款项坏账准备执行适当减值测试程序，函证程序存在瑕疵。