诚信建设 筑牢注册会计师行业发展的基石

近年来，中国注册会计师行业扎实推进诚信建设，以行业监管工作为抓手采取一系列措施，重点完善执业质量检查制度，筑起行业诚信的层层防线，注册会计师行业诚信水平日益提升，行业发展的基石越筑越牢。

　　强化上市公司年报审计监管，“约谈”会计师事务所不得失信“放水”

　　新年伊始，2015年上市公司年报披露启动。上市公司一年的经营业绩如何，主要数据都会在年报中公布。有些上市公司为了让公司业绩更好看，总是挖空心思“粉饰”年报，甚至弄虚作假。然而，年报数据是否客观真实，不是上市公司说了算，还需要经过会计师事务所审计这道关。

　　日前，中国注册会计师协会发布通知，要求各事务所恪守独立、客观、公正原则，严格遵循注册会计师执业准则、规则，强化风险管控，提升上市公司年报审计质量。

　　通知强调，证券资格事务所要重点关注以下5类公司的审计风险，具体包括：煤炭、钢铁、有色金属、房地产等所处行业与宏观经济形势及经济周期密切相关的上市公司；开展创新业务的上市公司以及“新三板”公司；农、林、牧、渔类上市公司；有金融工具和复杂衍生品投资的上市公司；连续经营亏损、面临退市风险以及进行并购重组的上市公司等。

　　上市公司是会计师事务所的大客户，如果上市公司年报有“水分”，会计师事务所敢不敢坚持原则对年报说“不”？

　　“在大客户面前能否坚持原则，是会计师事务所面临的诚信大考。”中国注册会计师协会副会长兼秘书长陈毓圭表示，有些会计师事务所因坚持原则，对上市公司年报出具独立客观的审计意见，而遭上市公司“辞退”。这对会计师事务所来说，确实不公平。

　　陈毓圭介绍，中注协一直对上市公司年报审计动态监管工作高度重视，不断丰富年报审计监管的手段，推动年报审计事前、事中监督提醒。在每个年度的上市公司年报披露工作开始前，中注协都要根据资本市场实际情况和新的热点，提出上市公司年报审计工作的总体要求和具体任务。

　　在上市公司年报披露期间，中注协安排专人逐日跟踪上市公司年报披露情况，关注相关媒体报道，每周编发上市公司年报审计快报。在上市公司年报披露结束后，中注协还会结合年报审计快报和事务所业务报备资料撰写上市公司年报审计情况分析报告，并将监管工作成果运用于执业质量检查工作，提高现场检查的针对性和实效性。

　　“如果哪家会计师事务所被上市公司‘炒掉’，受到了不公正待遇，我们会持续关注事态的后续发展，并适时启动以维护公众利益和行业公信力为目标的检查处理机制。”陈毓圭说，对资本市场出现的涉嫌财务欺诈的案件，中注协在第一时间约谈相关事务所和注册会计师，对性质和影响恶劣的，迅速组织力量开展专案检查。

　　2010年至2014年期间，在上市公司财务报告审计中，中注协共对会计师事务所约谈77家次，注册会计师的审计工作共调整利润总额5795亿元、资产总额37724亿元、应交税金1570亿元。通过年报审计调整，注册会计师有效地过滤了资本市场中的不实信息，提高了上市公司财务信息的可靠性，提升了资本市场的整体信息质量，在夯实上市公司利润、制止业绩差的上市公司虚增利润、为国家追缴应交税金等方面作出了积极贡献。

　　以诚信建设为主线规范发展，行业诚信信息实行全面记录、实时监控、有效披露

　　“诚信是注册会计师行业的基石。市场经济是诚信经济，信用是市场经济的核心条件。注册会计师作为会计信息的鉴证者，是社会监督体系和社会信用体系的重要组成部分，它的生存资本就是自身的诚信。离开了诚信，注册会计师行业就失去了生存和发展的根基。”中注协副会长兼秘书长陈毓圭指出。

　　早在2002年，中注协就制定了《注册会计师行业诚信建设纲要》，确立了以诚信建设为主线的行业建设指导思想。2006年，建立以“注册”为枢纽的行业诚信信息监控体系，实现行业诚信信息的“全面记录、实时监控、有效披露”。目前，所有事务所和注册会计师的相关信息均已上网，供社会公众查询和监督。