海欣股份子公司曝出“账外账” 资金被挪用

    作为一家上市已有二十多年之久的老牌纺织企业，上海海欣集团股份有限公司(下称“海欣股份”，600851.SH)正在逐步收缩纺织业务，转而投向医药行业和金融投资领域。转型升级的战略让海欣股份备受资本市场青睐，近期股价也保持了上涨趋势。

　　但是记者近日获得的一份专项审计报告显示，海欣股份控股子公司存在大量“账外账”，涉及金额上亿元。另外，该子公司财务负责人也已经于2014年11月被公安机关刑事立案。

　　6月3日，海欣股份临时停牌一天，随后在晚间公布了“重大事项”，证实了上述消息。“截至目前，该案件仍处于侦查阶段，尚未有最终结果。”海欣股份称，2013年7月公司审计室对控股子公司南京海欣丽宁长毛绒有限公司(下称“南京长毛绒”)进行了审计，发现财务经理葛红梅涉嫌挪用该公司资金，且对于部分问题审计室无法查清。之后，南京长毛绒董事会决定免除葛红梅财务经理职务，并就此问题向公安部门报案。

　　查阅海欣股份2011～2014年的年报及审计报告可以发现，审计机构众华会计师事务所(特殊普通合伙)均为公司出具了标准无保留意见的审计报告。但有关控股子公司财务问题及司法介入进展，海欣股份及中介机构并没有进行过相关风险提示。

　　“上市公司控股子公司财务人员个人账户长期存在大额公司款项往来，明显涉嫌违反会计法规和证券法规。”浙江裕丰律师事务所高级合伙人厉健律师表示，上述行为可能导致上市公司投资者合法权益受损。

　　高管离职引发审计

　　资料显示，海欣股份1993年在上交所上市，上海松江洞泾工业公司目前是公司第一大股东，持股比例为7.51%。海欣股份股东持股非常分散，公司第二大股东上海玩具进出口有限公司、第三大股东申海有限公司持股比例分别为3.73%、3.36%，其余股东持股比例均不超过1%。

　　与此同时，海欣股份旗下有大量控股、参股公司，其中纺织类占多数。在2014年年报中，公司披露的控股子公司数量多达26家，其中就包括出事的南京长毛绒，海欣股份持有该公司53%的股份，是其控股股东。

　　2013年，南京长毛绒时任常务副总经理于承延要从公司离职，同年7月海欣股份审计室对其进行了离职审计，正是这场内部审计，暴露了南京长毛绒的资金“体外流转”。“我们接受委托，对南京海欣丽宁长毛绒有限公司常务副总经理于承延进行离任审计，在审计中发现公司有重大违法违规问题。”这是2014年1月8日，海欣股份审计室出具的一份《南京海欣丽宁长毛绒有限公司的专项审计报告》(下称《审计报告》)中的一段话。

　　专项审计之初，在抽查时，一笔26万元的业务引起了检查人员的注意。2012年12月31日，于承延和财务经理葛红梅签字授权了一笔26万元的现金付款，而这笔款项的报销凭证是葛红梅个人银行账户2011年12月向自然人马某支付现金的凭条。

　　调查显示，葛红梅的农行卡曾于2011年存入货款及废毛款1 774.08万元，当年12月葛红梅从中支取26万元，但2012年12月葛红梅又从公司财务账上报销了26万。对于这一问题，葛红梅没能给出合理的解释。

　　审计室通过能够获得的流水清单等证据计算，葛红梅的农行卡于2008年开卡使用，在2011年至2013年9月的近三年时间中，该银行卡资金流水金额高达上亿元。其中，资金存入403笔，金额达5 383.2万;支出265笔，金额5 383.22万元。此外，审计人员还发现，南京长毛绒出纳鲍某的私人银行卡中亦有大笔货款进出。统计2011年至2013年8月底流水清单，该银行卡的货款进出金额达3 634.44万元。

　　值得一提的是，在葛红梅农行卡2011～2013年总计5 383.2万元的进出额中，扣除其自称误入的近700万元私人款项，实际为4 683.22万元。但经审计人员核查，这4 683.22万元支出中，除有3 634.44万元通过出纳鲍某的私人卡转入了公司法定账户外，差额1 000多万去向不明。

　　最终，海欣股份审计室判定，2011年至2013年9月期间，南京长毛绒财务约9 017万元的资金通过财务经理和出纳的私人银行卡收付，并与私人款项混用。