营改增试点纳税人增值税纳税申报表填写(5)

（四）《附表三》（应税服务扣除项目明细）
1.第1栏“本期应税服务价税合计额（免税销售额）”填写扣除之前的本期应税服务价税合计额（包括应税服务免税销售额）。本栏各行次等于《附表一》第11列对应行次。
2.第2栏“应税服务扣除项目—期初余额”所属期2012年10月份本栏为“0”；以后各期按上期“期末余额”填写。
3.第3栏“应税服务扣除项目—本期发生额”填写应税服务扣除项目本期取得的允许扣除单据的金额，应与《应税服务减除项目清单》中的“金额”栏的“合计数”相等。
4.第4栏等于第2、3栏的合计数。
5.第5栏“应税服务扣除项目—本期实际扣除金额”填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额，本栏数据应小于第1栏与第5栏数据。
6.第6栏等于第4栏减去第5栏。
（五）《固定资产进项税额抵扣情况表》
按固定资产（不含不动产）项目认证的增值税专用发票或取得的海关进口增值税专用缴款书分别填写。税控《机动车销售统一发票》填入增值税专用发票栏内。
四、试点增值税一般纳税人情形下，除当期取得进项税额外，应当分别核算并按表内与表间关系在申报表各栏次填写。需要注意发生应税服务同时兼有销售货物以及提供加工修理修配劳务的纳税人，税款所属期2012年9月份的《主表》第20栏“期末留抵税额—一般货物及劳务”列“本月数”大于零，此部分的留抵税额按规定须“挂账”处理，只抵减以后各期应税货物及劳务部分的销项税额。
按以下说明填写纳税申报资料：
（一）主表
1.第13栏“上期留抵税额”，依规定留抵税额须挂帐处理的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”：
（1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”，税款所属期2012年10月份填写“0”；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”填写。
（2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”，税款所属期2012年10月份按所属期9月份申报表的第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”填写；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额—一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”填写。
（3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”，税款所属期2012年10月份按所属期9月份申报表的第20栏“期末留抵税额—即征即退货物及劳务”列“本月数”填写；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额—即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”填写。本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本年累计数”不需要填写。