2010年企业所得税汇算清缴纳税人需知

一、2010年度企业所得税汇算清缴年度纳税申报报送资料：

查账征收企业：《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（主表及11张附表）一式两份

《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》一式两份

企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）一式一份

核定征收企业：《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》一式两份

《核定应税所得率征收方式企业年度收入总额申报表》一式两份

二、纳税人汇算清缴期内需到管理所办理的审核事项：

1、2010年发生资产损失的纳税人－2010年度税前扣除资产损失的纳税人，须于2010年2月15日前提出资产损失申请并报送相关资料。其中：损失金额1000万（含）以上纳税人向东城区国家税务局所得税科申请；损失金额1000万以下纳税人向主管管理所申请。

2、核定征收纳税人－核定征收纳税人须先与管理员联系后再进行年度汇算清缴申报。

3、享受税收优惠纳税人－2010年享受税收优惠纳税人须于5月31日前到主管管理所办理相关手续。目前税收优惠分为三类：①报批类 ②事前备案类 ③事后备案类

其中：报批类和事前备案类纳税人需取得《企业所得税减免税批复》和《企业所得税减免税备案登记书》方可享受减免税。

三、年度纳税申报前需经管理员签字事项：

1、重点企业－年度实际应纳所得税额大于5000万元

金融保险企业

汇总纳税企业（总机构）

房地产开发企业（有开发项目）

2、所有享受税收优惠纳税人

3、发生弥补亏损事项的纳税人

四、年度纳税申报时需附送中介机构报告事项：选择中介机构范围以能够提供《北京市税务师事务所从事涉税鉴证业务备案表（2010年）》为准。

1、当年亏损额超过10万元（含）的纳税人

2、当年弥补亏损的纳税人－附送所弥补亏损年度亏损额的鉴证报告，以前年度已就亏损额附送过鉴证报告的不再重复附送。

3、当年实现销售（营业）收入在3000万元（含）以上的纳税人－A类主表第1行“营业收入”≥3000万元

五、《需知》中各事项具体内容及管理所联系电话，纳税人可通过百度搜索东城区国家税务局网站在《2010年企业所得税汇算清缴专栏》中查询。