一、全面了解被查单位的基本情况是搞好企业所得税汇算检查的基础。

　　所得税汇算检查涉及单位经营的各个环节，了解单位全貌将有助于检查组全面掌握单位的基本情况，增强感性认训，在检查中更加具有针对性。主要了解单位的经营历史，经营状况、业务类型、经营现状、主要业务及主要的销货方、供货方，各类资产的形式、主要存放地，单位职工概况，总体文化程度，单位文化等，对被查单位有一个较为粗约的了解，建立起对被查单位在生产经营、经营历史及现状等有一个大体轮廓。

　　二、详细阅读研究被查单位年度财务会计报表、财务说明、单位所得税申报表，并与以前年度对比，是搞好企业所得税汇算检查的关键。

　　单位年度财务会计报表、财务说明和单位年度所得税申报表是对单位全年经营情况的总体反映，是单位经营成果的集中体现。要了解单位与税收相关的财务指标，重点了解一些重要的财务指标，既包括绝对数指标，也包括相对数指标，发现其中的差异，再作深查，如：销售收入利润率（税前利润/销售收入*100%）、生产成本销售率（销售收入/生产成本*100%）、固定资产缴纳房产税率（已缴房产税/固定资产总额*100%）等涉税指标，将这些指标与单位历史数据、当期同行业平均水平进行比较，如出现大起大落、或长期始终保持一个比较稳定的数值，则有深查的必要。

　　同时，对单位所得税年度申报表作较为详细的研究，看单位在申报时是否对表中所列项目作了调整，税前扣除项目是否真实等。

　　三、对与被查单位有关的业务进行详细的税收业务学习和相关财务会计知识的学习是搞好企业所得税汇算检查的重点。

　　磨刀不误砍材功。组织检查组成员对涉及被查单位有关的税收政策进行全面系统的学习掌握，对被查单位应缴税种、适用的税目、税率，如何确定计税依据等，要做到政策清楚、条款熟悉，全在熟悉掌握涉及被查单位相关的税收法律、法规、规章等。针对被查单位的经营特点组织检查组成员学习相关的财务会计知识，以提高检查的有效性和针对性。如行政许可法实施后，取消部分行政审批，由被查单位自行提取费用、税前弥补等。

　　四、与被查单位的税务管理人员、调阅被检查单位的历史检查材料和审计报告、与财务人员及其他有关人员作深入交流，是搞好企业所得税汇算检查的必经程序。

　　通过与被查单位的税务管理员进行交流，可能发现问题，估计被查单位可能出现的问题。由于税务管理人员与被查单位联系较多，对单位的基本情况较为熟悉，特别是对单位的纳税态度、单位的业务经营状况、财务人员的核算水平和能力、单位纳税理念以及财务人员的职业道德等，对正确全面履行纳税义务均有较大的影响，通过与税务管理人员交流更为详细的掌握被查单位的总体情况。

来源：北京所得税汇算清缴审计 公司所得税审计  所得税汇算清缴审计