中税协网校《外籍个人所得税纳税申报》课程练习答案

1、

1．个人取得的工资、薪金所得来源地的判定按照负担或者支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。

对 错(5分)

正确答案：错 

2、

2. 对在中国境内无住所的个人，需要计算确定其在中国境内居住天数，以便依照税法和协定或安排的规定判定其在华负有何种纳税义务时，均应以该个人实际在华逗留天数计算。上述个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算其在华实际逗留天数。

对 错(5分)

正确答案：错 

3、

5. 申请人通过代理人代为收取所得的，无论代理人是否属于缔约对方居民，都不应据此影响对申请人受益所有人身份的认定，但代理人应向税务机关声明其本身不具有受益所有人身份。

对 错(5分)

正确答案：对 

5、

4.外籍个人在中国境内外商投资企业中任职，其受雇应取得的工资，薪金部分是由境外关联企业支付的，对该部分由境外关联企业支付的工资、薪金，外商投资企业无须负责代扣代缴，由纳税人自行申报。

对 错(5分)

正确答案：错 

1、

3. 某外籍个人2008年1月15日至8月31日在华履行职务，境内公司每月工资薪金收入12000元，境外公司还发放工资薪金8000元，该外籍个人来源于境内的所得为（    ）。

A.0元                                   B.8000元

C.12000元                            D.20000元

A B C D (5分)

正确答案：D

2、

5.根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得的税务处理，正确的是（　   ）。

A.应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税

B.凡在中国境内居住满1年的，应就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

C.凡在中国境内居住满1年的，应就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税

D.在境内居住不满90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不是由该雇主在中国境内的机构、场所所负担的部分也应全额缴纳个人所得税

A B C D (5分)

正确答案：C 

3、

2.根据《个人所得税法》的规定，下列人员属于居民纳税人的是（    ）

A.2011年在中国境内居住时间为184天的香港同胞

B.在中国境内无住所且不居住的华侨人员      

C.自2010年9月1日至2011年8月31日，在中国境内工作的外籍专家

D.自2011年1月1日至2011年12月31日，在中国境内居住的外籍个人，其居住期间临时离境28天

A B C D (5分)

正确答案：D

4、

1. 2010年，某德国籍员工3月20日来华，5月1日离境，5月11日再次入境直至9月28日离华。判断外籍员工应承担何种纳税义务时，确定其在中国实际逗留天数为（     ）

A.180天                               B.182天

C.184天                               D.186天

A B C D (5分)

正确答案：C

5、

4.美籍华人张先生2009年3月25日来到中国某企业工作，2010年5月20日回国，2010年6月5日返回中国，2010年11月2日至2010年11月30日期间，赴加拿大洽谈业务，2010年12月1日返回中国。后于2011年4月离开中国回到美国，按照我国个人所得税法的相关规定，该纳税人属于我国居民纳税人的年度是（     ）。

A.2009年                          B.2010年

C.2011年                          D.这几年均不是我国的居民纳税人

A B C D (5分)

正确答案：B

1、

2．不考虑税收协定的前提下，下列关于非居民纳税人的纳税义务范围的界定，正确的有（      ）。

A.在中国境内居住70天的外籍员工，只就境内所得境内支付的部分纳税

B.在中国境内居住100天的外籍员工，应就境内全部所得纳税

C.在中国境内居住1-5年的外籍员工，应就境内境外的全部所得纳税

D.在中国境内居住80天的外籍董事，应就境内全部所得纳税

E.在中国境内居住5年以上的外籍员工，应就境内境外的全部所得纳税

A B C D E (10分)

正确答案：A,B,E 

2、

3.我国一些公司或企业采用“国际劳务雇用”方式,通过设在境外的劳务雇用中介机构聘用所需人员来我国为其从事有关劳务活动｡在确定雇主为我国公司或企业时,应参考以下情况（     ）。

A. 我国公司或企业对从业人员有工作拥有指挥权

B. 从业人员在我国工作地点由我国公司或企业控制和负责

C. 从业人员工作使用的工具和材料主要是由我国公司或企业提供的

D. 我国公司或企业所需聘用人员的数量和标准由境外中介机构确定

E．我国公司或企业支付给中介机构的报酬是以从业人员工作时间计算

A B C D E (10分)

正确答案：A,B,C,E 

3、

4.根据《中新税收协定》缔约国一方居民转让其在缔约国另一方居民公司或其他法人资本中的股份、参股、或其他权利取得的收益，如果该收益人在转让行为前的十二个月内，曾经直接或间接参与该公司或其他法人至少百分之二十五的资本，可以在该缔约国另一方征税。下列情形中，我国对新加坡企业乙转让我国境内企业的股权有征税权的是（    ）。

A. 新加坡公司乙直接持有中国居民公司25%资本

B. 新加坡公司乙直接持有中国居民公司10%资本，新加坡公司乙的母公司甲（100%控股）直接持有中国居民公司丙20%资本

C. 新加坡公司乙直接持有中国居民公司10%资本，新加坡公司乙的外籍个人股东（100%控股）直接持有中国居民丙20%资本

D. 新加坡公司乙直接持有中国居民公司10%资本，间接持有中国居民公司16%资本

E. 新加坡乙公司是以获取税收优惠享受税收待遇为目的而成立的空壳公司，直接持有中国居民公司40%的资本。

参考答案：A、B、C、D

A B C D E (10分)

正确答案：A,B,C,D 

4、

5．境内机构和个人向境外支付下列项目款项，应当按有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》的有（      ）。

A. 外籍个人从境内获得的服务贸易收入                     

B. 外籍个人从境内获得的商品贸易收入

C. 外籍个人从境内获得的融资租赁租金                    

D .外籍个人从境内获得的股息、红利

E. 外籍个人在境内的工作报酬

A B C D E (10分)

正确答案：A,C,D,E 

5、

1.下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（    ）。

A.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中居住超过90天不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

E.在中国境内无住所，但在境内居住满1年不满5年的个人

A B C D E (10分)

正确答案：A,D,E